Три статуса: работник, ИП и самозанятый — в чем разница на самом деле
Мы работаем в сфере фитнеса, и ключевое различие между девушкой-тренером справа (работником) и двумя другими (ИП и самозанятым) в том, что они выполняют по сути один и тот же функционал, но это совсем разные истории с точки зрения закона. Работник — это только девушка справа. Те, кто в середине и слева — предприниматели. Работник регулируется Трудовым кодексом РФ, который существует с 2001 года, и по сути с тех пор ничего принципиально не изменилось.
Работник ходит на работу, подчиняется правилам внутреннего трудового распорядка, имеет отпуск и социальные гарантии. Он несвободен. Он несет ответственность перед работодателем — дисциплинарную, материальную, вплоть до уголовной. Это лицо, полностью подчиненное работодателю.
Индивидуальный предприниматель — это гражданин, который занимается предпринимательской деятельностью без образования юридического лица. Единого закона об ИП не существует, его деятельность опирается на совокупность документов: Конституция, Гражданский кодекс, Налоговый кодекс, законы о лицензировании.
Основные признаки предпринимательской деятельности:
- самостоятельность и добровольность;
- деятельность на свой риск — все риски лежат на самом ИП;
- главная цель — извлечение дохода.
На ИП распространяются практически все законодательные акты, касающиеся юрлиц. У них почти нет ограничений по доходу, они могут нанимать работников, сдают отчетность в разные инстанции и фонды. Расходов у ИП много — НДФЛ 13% с работников, взносы до 30% за каждого сотрудника, взносы за себя, обязанность иметь кассу при работе с физлицами.
Самозанятые — такого официального термина в законе нет. Это понятие прочно вошло в обиход, но регулируется деятельность этих лиц Федеральным законом 2018 года о проведении эксперимента по установлению специального налогового режима «Налог на профессиональный доход» (НПД).
Изначально режим ввели только в четырех регионах в качестве теста, сейчас он действует на всей территории РФ. Идея была в том, чтобы «легализовать» людей, которые уже ведут небольшую предпринимательскую деятельность (швеи на дому, мастера маникюра), вывести их из тени на комфортных условиях.
Что нужно знать о самозанятых:
- Годовой лимит дохода — не более 2,4 млн рублей. Превысите — придется переходить в другую форму.
- Основное требование — работать самостоятельно, без наемных сотрудников. Лично выполнять работу.
- Нельзя заниматься определенными видами деятельности: перепродавать товары не собственного производства, работать по договору поручения, комиссии или агентскому договору (нельзя быть посредником).
- Доход может поступать на карту или наличными, но его обязательно нужно задекларировать и уплатить налог: 4% при работе с физлицами, 6% — с юрлицами.
- Нет других сборов, платежей в фонды, отчетности и обязанности вести кассу.
- Зарегистрироваться можно просто через приложение «Мой налог».
При этом важное ограничение: клиентом самозанятого не может быть его бывший работодатель в течение двух лет после увольнения по трудовому договору. Это очень высокий риск.
Государство, транслируя нам этот новый режим, на мой взгляд, немного ввело нас в заблуждение. Всё подавалось красиво, удобно, и плюс — прямые указания на возможность работать с юридическими лицами. Я считаю, что это провокация. Не было у государства задачи помочь предпринимателям сэкономить фонд оплаты труда и налоги. Не поверим в сказку, что это всё сделали на пользу малому бизнесу, потому что мы такие бедные и несчастные. Не было такой идеи. Совсем для других целей создавался этот режим.
Единственной законной формой отношений, связанных с использованием личного труда, остаются трудовые отношения по Трудовому кодексу. ИП и самозанятые — это предприниматели, но при работе с ними гражданско-правовые отношения всегда могут быть переквалифицированы в трудовые. Самозанятость — это специальный налоговый режим, задуманный для легализации микробизнеса, а не для экономии на ФОТе.