Ответственность и реальные риски: от штрафа до многомиллионных доначислений
Когда мы взвешиваем риски, то обычно думаем: «Есть фиксированный штраф — ну заплачу». Но в случае переквалификации отношений это работает совсем не так.
По административному кодексу:
- Штраф на юрлицо — до 100 тысяч рублей.
- На должностное лицо — 20 тысяч рублей.
- На ИП — 10 тысяч рублей.
Казалось бы, терпимо. Но это только цветочки.
Основное — перерасчет налогов и взносов. Вам доначислят:
- НДФЛ (13%) за весь период работы с этим лицом.
- Взносы в фонды (30% и более) за весь период.
- И даже тот налог, который самозанятый уже заплатил (6%), не пойдет в зачет. Вы заплатите заново.
И это не всё. Дальше идут штрафы за неуплату налогов — до 40% от суммы доначислений. Плюс фонды начислят свои штрафы.
Итоговая сумма может быть катастрофической. Это не 100 тысяч, которыми можно отмахнуться. Это суммы, которые могут поставить бизнес на грань выживания.
Можно ли отбиться? Есть Постановление Пленума Высшего арбитражного суда № 53 «Об оценке налоговой выгоды». Оно говорит: кто обвиняет — тот и доказывает. Органы должны доказать, что гражданско-правовые отношения были фикцией и по факту существовали трудовые. Гражданско-правовые отношения сами по себе не запрещены. Но если дело дойдет до суда, лучше привлекать налогового юриста, который будет смотреть конкретную ситуацию.
Пример из жизни участников чата. Налоговая вызвала самозанятого, который оказывал услуги по подбору персонала. Спрашивали: какой именно персонал набирали, сколько раз платили, почему не оформили. Впоследствии сказали, что хотят наказать всех ИП за самозанятых, если деньги выплачиваются ежемесячно — не важно, что суммы разные. Это трудовые отношения и уход от налогов.
Этот пример лишний раз доказывает: не фантазии, всё уже происходит. Налоговые органы вызывают на «дачу показаний» самозанятых. И их может интересовать не только работа с конкретным самозанятым, но и на перспективу — кого он вам набирал, сколько у вас людей, всех ли вы показываете.
Как вести себя при запросе налоговой: Минимум информации. Отвечайте ровно на те вопросы, которые задали. Не рассказывайте всю историю и схемы бизнес-процессов. Четко и коротко, без лишней информации. Если надо будет — расскажете потом. Аргументы оставьте «на потом».
Ответственность при переквалификации ГПХ в трудовые отношения — это не штраф 100 тысяч, а доначисление НДФЛ, взносов 30% и штрафов до 40% за весь период работы с первого дня. Суммы могут быть сопоставимы с годовым ФОТом студии. При запросе налоговой отвечайте только на поставленные вопросы, не давайте лишней информации.